無法理解! 銀行顧問建議低收入客戶超額繳納TFSA 慘遭罰款

2023年1月1日起，加拿大人的免稅儲蓄帳戶   (TFSA)   額度提高500元，達到6500元，這是自2019年以來這一限額首次上調。這是因為在2015年，政府宣佈年度TFSA限額將固定在5000元，2009年之後每年與通膨率掛鉤，但四捨五入到最接近的500元。換句話說，只有當累計指數化年度繳款限額超過6250元   (即2022年)   時，額限才會從6000元上升500元至6500元。

對於從未向TFSA帳戶供款的人來說，2023年1月1日的新累計額度將為8.8萬元。要獲得TFSA的總限額，個人必須是加拿大居民，並且自2009年以來至少年滿18歲。近日是一宗稅務案例的判決表明，如果你一次性繳納的TFSA補繳款超過了你的限額，可能會出現問題。

圖源：PHOTO BYBRENT LEWIN/BLOOMBERG

這位納稅人的麻煩開始於2019年12月，當時她的GIC存款即將到期。她的銀行一位理財顧問建議她用這筆錢購買另一個GIC，並將其存入TFSA。她聽從了這一建議，向TFSA供款6萬3500元，並在2020年1月新增2020年供款額度時，又繳納了6000元。她說這是她在銀行的全部存款。2020年1月31日，這位納稅人飛往多明尼加共和國，預計在那裡待三個月，但是全球大流行改變了她的計畫，兩國之間的航班暫停。她直到2021年6月25日才回到加拿大，並隔離了14天，之後才回到 Prince Edward Island 的家中。當她不在的時候，她讓一個朋友用相機拍下了她的信件並傳給她。

加拿大稅務局曾在2020年6月4日向這名納稅人發出一封“教育信” （education letter），通知她向TFSA多繳了1.5萬元，並告訴她需要“立即取出多繳的金額”。不幸的是，這位納稅人的朋友沒有將CRA的信件照片發給她，所以直到她回到家，才發現有這一封信。在2021年7月她終於打開CRA的教育信後，立即聯繫了她的銀行，瞭解發生了什麼事。另一名理財顧問解釋說，最初讓她向TFSA供款的顧問已經離職，該顧問在計算她的供款額度時犯了錯誤。將納稅人是非加拿大居民的3年   (2009-2011年)   計算在內，而這3年不應該有TFSA供款額度   (1.5萬加元)。她得知此事後，立即收回了她的多供款。

如果納稅人不小心向TFSA多繳了，超過你的上限，你可能會受到相當於多繳部分每月1%的罰款稅。你可以要求CRA豁免或取消這一罰款稅，前提是可以確定這是“合理錯誤的結果”，並且超額繳款“毫不拖延地”從TFSA中取出。如果CRA拒絕取消罰款，你可以提交給聯邦法院，法官將決定CRA的決定是否合理。

2021年7月20日，這位納稅人被徵收1800元的超額供款罰款稅，以及90元的罰款和5.18元的利息拖欠。她向CRA申請減免稅款、罰款和利息，但被拒絕。隨後，她要求對CRA的決定進行獨立的第二次審查，但再次被拒絕，於是她向聯邦法院上訴。這位納稅人解釋說，她是一名單身女性，“靠微薄的退休金生活……遠遠低於貧困線。”超額繳款稅、罰款和利息總計近1900元，占納稅人2020年總收入的近20%。她說：“我只有每年大約1萬元的收入，這筆錢對我來說是困難的。”

CRA拒絕納稅人請求的依據有兩個。一是，她沒有“在合理的時間範圍內”取出TFSA的超額繳款。其次，在CRA看來，她依賴理財顧問的建議並不是一個“合理的錯誤”，而是“你和你的銀行之間的事情”。但法官不同意這兩種說法。納稅人沒有立即提取TFSA超額供款，是因為她沒有收到CRA的教育函，因為她因疫情無法返回加拿大。如果不是因為大流行，她應該在家裡，在信寄到時就會收到。此外，她得知此事後，確實立即取出了超額供款。

至於她倚賴銀行的建議，法官指出，CRA未能提供任何分析，說明為何在這種情況下，納稅人倚賴理財顧問的錯誤建議，不是犯合理的錯誤。在2020年的一起案件中，一名非居民納稅人根據銀行的錯誤建議向TFSA多繳了款，法官下令將此事退回CRA進行覆核。在這一個案中，法官批准了納稅人的申請，將CRA的決定擱置，並命令由另一位CRA官員“重新”進行獨立審查。

法官承認，“新的審查結果可能是相同的”，但在這種情況下，納稅人可以“向   (她的銀行)   尋求賠償她的損失”。畢竟，“令人難以理解的是，怎麼會有人建議一個收入低到無需繳納所得稅的客戶去投資TFSA。這是不必要的，因為TFSA是一種避稅機制。”

來源連結：Financial   Post