之所以要保持警惕，是為了避免超額供款罰款稅（根據當月TFSA的最高超額按月繳納1%的追徵稅）。1%的稅可能看起來不多，但在提取超額供款之前，超額供款每個月都要繳納1%的稅，即每年12%。
納稅人超額供款被罰款$1.1萬"
不瞭解規則"不是理由。最近就有一名TFSA超額供款的納稅人，被徵收近11,000元的罰款，外加逾期申報罰款和拖欠利息。
(示意圖)
這名納稅人於2010年首次開設TFSA帳戶，但直到2020年才真正開始"使用"。她作證說，由於COVID-19疫情的爆發，她不得不請假照顧女兒。大約在那個時候，她決定在TFSA帳戶進行一些投資，並動用了自己的積蓄和家人借給她的一些錢。截至2020年1月1日，她的TFSA供款限額為68,113元。在2020年期間，她轉入396,400元，提款共計299,296元。因此，鑒於她在2020年初的限額為68,113元，到該年年底，她已超額供款28,990元。
2021年7月，CRA向她發出了2020納稅年度的TFSA評估通知 (NOA)，顯示她因在2020年向TFSA超額供款而欠下10,815元的罰款稅，外加逾期申報罰金和拖欠利息。該女子於2022年1月正式要求CRA取消對其TFSA超額供款的徵稅，並指出她"沒有充分瞭解TFSA的使用規則，而且她認為TFSA的運作方式與普通儲蓄帳戶相同"。她補充說，當她意識到自己已超額供款，立即就致電CRA獲取更多資訊。
CRA駁回了她最初的減免請求，指出"缺乏對稅收規則的瞭解不能被視為超出納稅人的控制範圍，因為通過（CRA）網站和（其）諮詢電話隨時可以獲得相關資訊"。CRA官員進一步指出："納稅人有責任瞭解TFSA的管理規則"，並指出該女子在2020年發生超額供款之前已持有TFSA十多年。2022年7月，CRA向該女子發出了第二份TFSA NOA，這次是針對2021納稅年度的，通知她現在已欠下14,748元，涉及她2020年剩餘的超額TFSA供款，其中一些在2021年仍未提取，外加額外的利息和罰金。
次月，該女子致信CRA，要求其複審最初拒絕給予她減免的決定，重申她"不瞭解規則，但已設法改正錯誤"。她說，她曾就NOA與CRA聯繫，但對方建議她在年底前只提取超額部分。同時，原欠款的利息還在繼續累積。她補充說，她已經失去了通過TFSA投資的錢，正在休產假，由於育兒和疫情相關原因尚未返回工作場所，並且沒有支付能力。到了2023年2月，CRA的第二位官員審查了她的案例，再次駁回了取消罰款稅的請求，理由有幾個。
首先，她自2010年以來一直持有TFSA，本應熟悉相關規則。此外，她對規則缺乏瞭解不能被視為"她無法控製"的事情，因為相關資訊和資源可以廣泛獲取。該官員還注意到，她在2021年7月被告知超額供款，但直到2022年才採取措施提取超額部分。CRA認為，這不是"在合理的時間範圍內"。在第二次被拒絕減免後，該女子向聯邦法院提出上訴，要求對CRA拒絕免除罰款稅的決定進行司法審查。在本案中，法官的結論是：CRA的決定是合理的。法官表示："納稅人缺乏知識或誤解，並不意味著CRA不給予稅收減免的自由裁量決定……是不合理。"
TFSA超額者仍有機會豁免罰款
"免稅儲蓄帳戶"非但不能省錢，而且還帶來了罰款，這讓很多人覺得不公平。不少華人也有過被罰款的經歷。事實上，如果你因為TFSA超額供款被罰款，若符合以下情況仍然有機會可以豁免：如果這筆罰款是"一個合理錯誤的結果"，且超額供款被"毫不拖延地"從TFSA帳戶中取出，那麼你可以要求CRA免除或取消罰款稅。如果CRA拒絕，你可以向聯邦法院提起訴訟，由法官裁定其決定是否"合理"。
TFSA於2009年推出，為年滿18歲的加拿大人提供終身免稅的儲蓄和投資方式，無論是用於退休還是其他目的。TFSA的供款是用稅後資金支付的，供款所得的收入以及其中的任何收益都是免稅的，即使在提款時也免稅。供款上限每年設定，並根據通貨膨脹率增加。2024年的最高限額為7000元，反映了該額度指數在計入通脹後的四捨五入值。未使用的TFSA供款額度可延至下一年，而當年提取的任何款項只能在下一年投入。自TFSA推出以來，從未供款且符合資格的人，到2024年可獲得的總供款額度為95,000元。
任何年滿18歲的人都有資格開設TFSA，供款額度從他們年滿18歲的那一年開始累積。以下是TFSA歷年來的供款額度：
提升卡
置頂卡
沉默卡
喧囂卡
變色卡
千斤頂
照妖鏡
